Lituania detalla el rastreo fiscal de usuarios cripto con DAC8

La inspección tributaria de Lituania ha publicado unos procedimientos actualizados que precisan qué información deben recoger, verificar y comunicar los proveedores de servicios de criptoactivos que operan en el país. El documento viene de la Valstybinė mokesčių inspekcija, la agencia tributaria lituana, y no inventa ninguna obligación: ordena la que ya llegaba de Bruselas. Su propósito declarado es encajar las reglas nacionales con DAC8, la directiva europea que extendió el intercambio automático de información fiscal a las criptomonedas, y con el estándar equivalente de la OCDE. Lo que cambia es el detalle operativo: los criterios de diligencia debida, qué datos del cliente hay que contrastar y cuándo se entiende que una plataforma ha cumplido. Es la letra pequeña que decide, en la práctica, qué sabe la hacienda de un país europeo sobre la cartera de alguien que compró sus monedas en otro Estado miembro.

Qué tiene que verificar la plataforma sobre cada cliente

El núcleo de los procedimientos lituanos son los datos del usuario y la diligencia debida. Un proveedor sujeto a la norma no puede quedarse con el correo electrónico y un documento escaneado: debe obtener del cliente una autodeclaración con su nombre, su domicilio, el Estado o los Estados donde reside a efectos fiscales, su número de identificación fiscal y, en el caso de una persona física, su fecha y lugar de nacimiento. Si quien abre la cuenta es una sociedad, el expediente se extiende a las personas que la controlan.

Esa ficha no se guarda sin más. La plataforma tiene que comprobar que lo declarado es coherente con el resto de la información que ya tiene del cliente por sus obligaciones contra el blanqueo, y volver a mirarla cuando algo cambia. La directiva también resuelve el caso del usuario que no contesta: si no entrega la autodeclaración después de los recordatorios previstos, el proveedor deja de ejecutarle operaciones de intercambio. No es una multa, es un cierre de grifo.

DAC8 y el marco de la OCDE: el mismo expediente, dos veces

DAC8 es la octava revisión de la directiva europea de cooperación administrativa en materia fiscal, aprobada por el Consejo en octubre de 2023 como Directiva (UE) 2023/2226. Copia en lo esencial el marco de información sobre criptoactivos que la OCDE había diseñado poco antes, el CARF, para que un proveedor europeo no tenga que montar dos sistemas distintos según a quién informe. Su alcance es amplio: no sólo las criptomonedas clásicas, sino también los tokens de dinero electrónico y las monedas digitales de banco central.

Lo que viaja no son los movimientos uno a uno, sino los agregados anuales de cada usuario: lo que adquirió, lo que vendió, lo que transfirió y lo que pagó en comercios por encima de los umbrales fijados. La administración que recibe esos datos los reenvía a la del país donde el usuario reside. La directiva fija su aplicación desde el 1 de enero de 2026, con los primeros intercambios en 2027 sobre el ejercicio 2026, y cada Estado ha ido publicando a su ritmo las instrucciones de detalle. Lituania acaba de hacerlo.

Por qué importa a quien opera desde España

La Agencia Tributaria no lleva a ciegas el cripto desde hace años. Las plataformas establecidas en España ya presentan declaraciones informativas anuales con los saldos y las operaciones de sus clientes, y los contribuyentes que guardan monedas en proveedores de fuera arrastran desde 2024 el modelo 721, con ventana del 1 de enero al 31 de marzo. Ese modelo existe precisamente porque la información de fuera no llegaba sola.

DAC8 cierra ese hueco por el otro lado. Cuando el mecanismo esté rodado, los datos de un residente español que opera con una plataforma asentada en Lituania, Irlanda o Luxemburgo llegarán a Madrid por el canal automático, sin que nadie los pida. Para el usuario el efecto es prosaico y conviene entenderlo antes de la próxima campaña: lo que declare tendrá enfrente una cifra que la administración ya tiene. Quien quiera repasar cómo tributa cada operación aquí —las ventas, las permutas entre monedas, el staking— lo tiene desglosado en nuestra guía de fiscalidad de las criptomonedas en España.

El detalle lituano no es anecdótico por el tamaño del país. Lituania fue durante años una de las puertas de entrada favoritas de las empresas de criptoactivos al mercado europeo, con un registro nacional que acumuló cientos de sociedades antes de que MiCA reordenara el tablero. Las instrucciones que publica su inspección tributaria afectan, por tanto, a un censo que incluye clientes de media Europa.

La fecha que marca el calendario es 2027: el primer envío real de información entre administraciones, referido a lo que ocurra durante este año. Hasta entonces, lo que se ve son documentos como el lituano, Estado por Estado.

Fuentes

• Lithuania Aligns Crypto User Tracking Rules With EU Framework — Bitcoin.com, 10/10/2026

Este artículo no es una recomendación de inversión. Las criptomonedas son un activo volátil y sin cobertura de garantía de depósitos: puedes perder todo el dinero invertido.

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