Fiscalidad de las criptomonedas en España: guía 2026

Desde el 1 de enero de 2026 los proveedores de servicios de criptoactivos que operan en la Unión Europea recogen tus operaciones para comunicárselas a Hacienda: es la directiva DAC8, y con ella se acabó la época en la que declarar criptomonedas era, en la práctica, voluntario. Lo que muevas este año llegará a la Agencia Tributaria en 2027. La buena noticia: las reglas son más claras que nunca. Esta guía explica cómo tributan las criptomonedas en España, con ejemplos, plazos y las fuentes oficiales enlazadas, para que el susto no te lo lleves en abril.

Cuándo tributan tus criptomonedas (y cuándo no)

En el IRPF, las criptomonedas tributan cuando se produce una alteración patrimonial. En cristiano: cuando las mueves con efecto económico.

• Tributa vender por euros (o cualquier moneda fiat), con ganancia o con pérdida.
• Tributa cambiar una cripto por otra. Es el error más caro y más común: pasar de Bitcoin a Ethereum es una permuta, y Hacienda la trata como si hubieras vendido el Bitcoin. Aunque no hayas visto un euro, la ganancia existe y se declara.
• Tributa pagar con criptomonedas un bien o servicio: también es una transmisión.
• No tributa comprar con euros y mantener. Puedes acumular durante años sin declarar ganancia alguna: no hay transmisión.
• No tributa mover criptos entre tus propios monederos, del exchange a tu billetera fría o entre dos billeteras tuyas. Guarda los justificantes: ante Hacienda tendrás que poder demostrar que ambos extremos eran tuyos.

Cómo se calcula la ganancia: regla FIFO

La ganancia o pérdida es la diferencia entre el valor de transmisión (lo que obtienes al vender, menos comisiones) y el valor de adquisición (lo que pagaste, más comisiones). Cuando has comprado la misma moneda varias veces a precios distintos, España obliga al criterio FIFO (first in, first out): se consideran vendidas primero las unidades más antiguas. No es una preferencia de Hacienda, es la ley: el artículo 37.2 de la Ley del IRPF establece que, cuando existen valores homogéneos, los transmitidos son «aquéllos que adquirió en primer lugar», y la consulta vinculante V1550-25 lleva ese criterio a las monedas virtuales.

Y esa cola tiene una segunda propiedad que descoloca a casi todo el mundo: es global por moneda, sin separar por plataforma. Si compraste bitcoin en un sitio en 2021 y vendes bitcoin en otro hoy, salen aquellos primeros.

Ejemplo: compraste 0,1 BTC por 3.000 € en 2023 y otros 0,1 BTC por 6.000 € en 2025. Si hoy vendes 0,1 BTC por 8.000 €, la ganancia no se calcula contra la compra que tú prefieras: se venden «los primeros», los de 3.000 €, y la ganancia declarable es de 5.000 €.

Con dos compras la cuenta se hace a mano; con doscientas, no. Nuestra calculadora de impuestos aplica el FIFO sobre tu historial de operaciones y te devuelve la ganancia de cada venta y la cuota que sale de los tramos del ahorro.

Cuánto se paga: los tramos del ahorro

Las ganancias por venta o permuta van a la base del ahorro del IRPF, con estos tramos vigentes en 2026 (verifica siempre los importes del ejercicio en la web de la AEAT):

Ganancia acumulada en el año	Tipo
Hasta 6.000 €	19%
De 6.000 € a 50.000 €	21%
De 50.000 € a 200.000 €	23%
De 200.000 € a 300.000 €	27%
Más de 300.000 €	30%

Los tramos son progresivos: por una ganancia de 10.000 € pagarías el 19% de los primeros 6.000 y el 21% de los 4.000 restantes — 1.980 €, no el 21% de todo.

Las pérdidas también cuentan (a tu favor)

Un año malo tiene su consuelo fiscal. Las pérdidas se compensan con las ganancias del mismo ejercicio; si el saldo sigue siendo negativo, puede compensar rendimientos del capital mobiliario hasta el 25% de estos, y lo que sobre se arrastra durante los cuatro años siguientes. Declarar las pérdidas no es opcional para aprovecharlas: si no aparecen en la declaración, no existen.

Staking, airdrops y minería: cada uno con su regla

• Staking y lending: las recompensas son rendimientos del capital mobiliario — como los intereses de un depósito — y tributan en la base del ahorro por su valor en euros el día que las recibes. Ese valor pasa a ser su precio de adquisición para cuando las vendas.
• Airdrops: ganancia patrimonial sin transmisión previa, que va a la base general (la de tu salario), valorada a mercado el día de la recepción.
• Minería: es una actividad económica: alta censal, ingresos por lo minado y gastos deducibles (equipos, electricidad). Otro deporte distinto.

Modelo 721: si guardas fuera, informa

Si a 31 de diciembre tienes más de 50.000 € en criptomonedas custodiadas por entidades no españolas, debes presentar el modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo (comprueba aquí si te toca). Es puramente informativo — no se paga nada — pero no presentarlo acarrea sanciones. Lo aprobó la Orden HFP/886/2023, y la ficha del procedimiento en la sede de la Agencia Tributaria detalla quién está obligado y cómo se presenta. Las criptos en tu propia billetera fría, cuyas claves controlas tú, y las custodiadas por entidades españolas quedan fuera de esta obligación; los saldos grandes también pueden tener que declararse en el Impuesto sobre el Patrimonio según tu comunidad autónoma.

Dónde se declara: modelo 100 y plazos

Las ganancias y pérdidas por vender o permutar criptomonedas se declaran en el modelo 100, la declaración de la Renta, dentro del apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de otros elementos patrimoniales. De ahí pasan a la base del ahorro y se les aplican los tramos de la tabla de arriba. Cada transmisión se identifica con su fecha, su valor de transmisión y su valor de adquisición: es justo lo que sale de aplicar el FIFO, y lo que nuestra calculadora de impuestos te devuelve ya calculado.

Las recompensas de staking y de lending no van ahí, sino en el apartado de rendimientos del capital mobiliario; los airdrops, en la base general. No verás aquí números de casilla, y es a propósito: la numeración cambia de una campaña a otra, y una casilla equivocada hace más daño que ninguna. El programa de la AEAT agrupa los apartados por su nombre, y con ese nombre los encuentras.

El calendario son dos cosas distintas que conviene no mezclar. La campaña de Renta se abre en abril y se cierra a finales de junio del año siguiente al ejercicio, con las fechas exactas que publica cada año la Agencia Tributaria. El modelo 721 va aparte y llega antes, entre el 1 de enero y el 31 de marzo: presentarlo no sustituye a declarar las ganancias, y declararlas no te exime de presentarlo.

2026: el primer año que Hacienda verá entero

Los proveedores establecidos en España informan de sus clientes desde 2024, con los modelos 172 y 173. Lo que añade DAC8 —la Directiva (UE) 2023/2226, aplicable desde el 1 de enero de 2026— es el resto de Europa: cualquier proveedor que opere en la UE recopila este año las operaciones de sus usuarios, y las administraciones se las intercambian dentro de los nueve meses siguientes al cierre del año. O sea que lo que operes en 2026 lo declaras tú en la Renta de la primavera de 2027, y llega a la Agencia Tributaria por su cuenta ese mismo año. Cruzar lo que declara el exchange con lo que declaras tú es un algoritmo, no una inspección. La estrategia de «no lo pongo y a ver si cuela» ha pasado de arriesgada a matemáticamente perdedora: recargos de hasta el 1% mensual si corriges tarde, y sanciones del 50% al 150% de lo no ingresado si te lo encuentra Hacienda primero.

Con un matiz que conviene entender al revés de como suele contarse: lo que llegue —o deje de llegar— por esa vía no cambia nada de lo tuyo. La obligación de declarar es del contribuyente, no de la plataforma, y sigue en pie aunque el exchange cierre, deje de dar servicio en España o nunca haya informado de nada. Saber en qué situación está el tuyo es fácil: la lista de proveedores autorizados para operar aquí sale del registro oficial y la publicamos actualizada en exchanges autorizados en España. Si te toca cambiar de plataforma, la mudanza tiene su propia lista de qué tributa y qué no en alternativas a Binance en España.

Cómo llevarlo al día sin volverte loco

• Exporta el historial de operaciones de cada exchange (CSV) al menos una vez al año. Si el exchange cierra, ese historial desaparece con él — y la obligación de justificar tus precios de compra, no.
• Anota las permutas con su valor en euros en la fecha de cada operación: es el dato que nadie recuerda en abril.
• Si haces pocas operaciones al año, una hoja de cálculo basta. Si haces muchas, un software de fiscalidad cripto se paga solo.
• La estrategia que mejor tributa sigue siendo la más aburrida: comprar y mantener no genera ni un euro de impuesto hasta que vendes. Si quieres ver lo que hace el largo plazo por ti, juega con nuestra calculadora de interés compuesto; y si estás empezando, primero lee cómo invertir en criptomonedas.

Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad de las criptomonedas

¿Tengo que declarar si cambio una criptomoneda por otra?

Sí, y es el error más caro y más común. Pasar de Bitcoin a Ethereum es una permuta, y Hacienda la trata como si hubieras vendido el Bitcoin: aunque no hayas visto un euro, la ganancia existe y se declara. Anota el valor en euros de cada permuta en la fecha de la operación, porque es el dato que nadie recuerda en abril.

¿Pago impuestos si sólo compro y mantengo?

No. Comprar con euros y mantener no genera ninguna ganancia declarable, porque no hay transmisión: puedes acumular durante años sin declarar nada por ello. Tampoco tributa mover tus criptomonedas entre monederos propios, del exchange a tu billetera fría o entre dos billeteras tuyas. Eso sí, guarda los justificantes: ante Hacienda tendrás que poder demostrar que ambos extremos eran tuyos.

¿Qué es la regla FIFO y por qué me obliga a vender las monedas más antiguas?

FIFO significa first in, first out: cuando has comprado la misma moneda varias veces a precios distintos, se consideran vendidas primero las unidades más antiguas, y no puedes elegir contra qué compra calculas la ganancia. Si compraste 0,1 BTC por 3.000 € y otros 0,1 BTC por 6.000 €, al vender 0,1 BTC salen los de 3.000 €.

¿Cuánto se paga por las ganancias con criptomonedas?

Depende del total de ganancias del año, que va a la base del ahorro del IRPF: el primer tramo son 6.000 € al 19% y el siguiente llega hasta 50.000 € al 21%, y desde ahí los tipos suben por escalones. Como son progresivos, por una ganancia de 10.000 € pagarías 1.980 €, no el 21% de todo.

¿Cómo tributa el staking?

Las recompensas de staking y de lending son rendimientos del capital mobiliario, como los intereses de un depósito, y tributan en la base del ahorro por su valor en euros el día que las recibes. Ese mismo valor pasa a ser su precio de adquisición, así que cuando vendas esas monedas la ganancia se calcula contra él.

¿Sirve de algo declarar las pérdidas?

Sí, y bastante: las pérdidas se compensan con las ganancias del mismo ejercicio y bajan lo que pagas. Si el saldo sigue siendo negativo, puede compensar rendimientos del capital mobiliario hasta el 25% de estos, y lo que sobre se arrastra durante los cuatro años siguientes. Pero sólo si aparecen en la declaración: si no las declaras, no existen.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 721?

Sólo si a 31 de diciembre tienes más de 50.000 € en criptomonedas custodiadas por entidades no españolas; en ese caso se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo. Es puramente informativo y no se paga nada, pero no presentarlo acarrea sanciones. Lo que guardas en tu propia billetera fría y lo custodiado por entidades españolas queda fuera.

Última revisión: 9 de septiembre de 2026 — se enlazaron las fuentes oficiales (artículo 37.2 de la Ley del IRPF, la orden y la ficha del modelo 721, y la directiva DAC8), se añadió el apartado sobre dónde se declara y en qué plazos, y se precisó que las operaciones de 2026 se intercambian entre administraciones en 2027.

Este contenido es informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Para tu caso concreto — residencia, comunidad autónoma, volúmenes — consulta a un asesor fiscal colegiado.